BUS260 Skatte- og avgiftsrett

Innføring i næringsbeskatning, med særlig vekt på forskjeller fra personbeskatning. Alminnelig inntekt i næringsvirksomhet, med særlig vekt på tidfesting av inntekter og kostnader, herunder forskjeller fra regnskapslovens regler. Særregler i tilknytning til aksjonærer og aksjeselskaper, herunder utsatt skatt. Særregler i tilknytning til deltakerfastsatte selskaper. Personinntekt i næring (beregnet personinntekt), herunder vilkår, beregning og tilordning/fordeling på aktuelle eiere. Omstrukturering, virksomhetsoverdragelse og generasjonsskifte, herunder skattepliktig- og skattefri omdanning Merverdiavgiftssystemet, herunder avgiftspliktens omfang (avgiftsområde) og mulighet for frivillig avgiftsregistrering, avgiftsgrunnlaget og særskilte fritak for utgående merverdiavgift og særskilte begrensninger i fradragsretten for inngående merverdiavgift.

Studenten har kunnskap om/kjennskap til

• skatte- og avgiftsreglene (merverdiavgift) knyttet til næringsvirksomhet og selskaper

• hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning

• skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap

• regler for beregning av arbeidsgiveravgift

• hovedreglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer

• formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i ansvarlige selskaper

• relevante regler om fradrag i utlignet skatt

• hovedprinsipper for bestemmelse av inngangsverdi for eiendeler mottatt som gave eller arv

• skatteplanlegging og etiske refleksjoner

• grunnleggende skatteforvaltningsrett og skattebetaling og sentrale regler for tilsidesettelse

Studenten kan

• avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, ANS).

• beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper

• fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden), deltakere i ansvarlige selskap (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)

• skattemessig behandle omdanning av EPF til AS

• vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse

• vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold

• merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner